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[点晴模切ERP]财务系统处理流程2

Ccoffee
2023年5月8日 13:12 本文热度 1172
:财务系统处理流程2



1.科目设置


每个账户的名称即为会计科目,会计科目按反映的经济业务内容的详细程度不同,可以分为一级科目、二级科目、三级科目及四级科目等明细目。


会计电算系统要求设置科目编码,设置科目的级别、级长,每个科目的科目类型、余额方向、助记码、现金账标志、银行账标志、往来账标志等性质。


2.凭证录入


大部分的记账凭证可以由原始凭证自动生成(有的会计电算系统对自动转账的凭证需进行定义),但由于原始凭证一般种类繁多、形式多样、往往不便于计算机处理,处理的依据依然是人工编制的凭证。因此,有的还要输入人工编制的记账凭证(当然,现在有些软件系统可以做到自定义原始凭证形式,可以生成记账凭证)。另外,财务处理涉及许多转账业务,这些转账业务可由系统自动完成。同一凭证的不同分录、科目之间的对应关系要比较清晰,否则,如果编制比较复杂的表格(如现金流量表),在汇集有关账户的数据时,有时还要考虑对方科目的约束条件,因此,可以在凭证分录中增加对方科目。


3.账户余额


账户余额与手工处理稍有不同,一般有两种方法,第一种账户余额计算公式如下:


期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额


借方与贷方设置的符号不同(正、负),余额为正表示余额在借方,余额为负表示余额在贷方。另外一种方法是与习惯相同,初始设置科目时,同时设置科目的余额方向(借方、贷方、两性),如余额方向是两性的账户,余额为正则在借方,否则在贷方。


(借方就是借进来,贷方就是贷出去,是一个流向问题,比如这笔款,从对方手里到我手里,我就是借方,对方就是贷方)


4.总账设置


电算化财务的总账是由明细账汇总而来,它们肯定是平衡的,总账可以动态刷新或定期汇总加入记录,计算公式如下:


期末余额=年初余额 + 年借方发生额-年贷方发生额

月末余额=月初余额+月借方发生额-月贷方发生额


(上次就是搞的这东东,找对应的数据就废了老劲了,如果说这些公式都不知道啥意思,这还是简单的,其实实际业务数据很复杂,哪里就这么两参数啊,怎么把OLAP的多维数据模型做出来?所以都得弄清楚了)


5 银行对账


企业和银行处理银行结算业务时,由于凭证传递的时间差,经常会出现一方已经登账,而另一方未登账的情况,即存在未达账项。


达账项有:银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企业已付银行未付四种类型。


对账后分别汇总一方已收(或已付)而另一方未收(或未付)的发生额,并根据对账单期末余额和企业银行账期末账面余额进行调整,计算如下:


 

调整后双方余额相等,则说明银行和企业记账正确。



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该文章在 2023/5/8 13:13:47 编辑过
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